El Cierre Fiscal en Guatemala está próximo a vencer, es por ello que queremos compartirte los principales puntos a tomar en cuenta para que los evalúes previo a la presentación de tu Declaración Anual de ISR, con el objetivo de cumplir los requisitos que establece la ley y evitar cualquier tipo de sanción o ajuste.
Recuerda que la Declaración Anual de ISR del período 2021 vence el 31/03/2022
Integra tus Ingresos
Debes contar con una integración de tus ingresos dependiendo del tipo de renta, para que se refleje por separado en la casilla que corresponda en la declaración.
La integración debe contener las siguientes rentas:
- Afectas: Dentro del campo de aplicación de la Ley (Hecho Generador
- No afectas: Fuera del campo de aplicación de la Ley (No es Hecho Generador)
- Exentas: Está dentro del campo de aplicación de la Ley, es decir es hecho generador, pero la misma Ley da la exención al impuesto
Asimismo, te recomendamos realizar la conciliación de dichos ingresos según tus Declaraciones de IVA y lo reportado en las Declaraciones de ISR, para contar con el soporte respectivo si hubiera diferencias.
Asegúrate de la Deducción de tus Costos y Gastos
Para poder deducir, todos tus costos y tus gastos deben ser útiles, necesarios, pertinentes o indispensables para tus actividades relacionadas al giro del negocio.
Dichos costos y gastos deben estar documentados con facturas, pólizas de importación, facturas especiales, entre otros; asimismo debes comprobar de haber efectuado y pagado las retenciones correspondientes, cuando proceda.
Cumple con los porcentajes de ley en tus gastos
Dependiendo de tus costos y gastos, te recomendamos verificar que los mismos no excedan del límite permitido de deducibilidad establecido en la ley según cada rubro.
Tus operaciones deben estar bancarizadas
Te recomendamos verificar que todas tus operaciones estén correctamente bancarizadas, a través de cheques, depósitos, transferencias y tarjetas de crédito de tu empresa, para tener respaldados todos tus movimientos.
Asimismo, te recomendamos contar con las conciliaciones bancarias respectivas de cada cuenta bancaria de tu empresa.
Revisa tus créditos fiscales de ISO e ISR
Debes revisar tu integración de créditos fiscales de ISR e ISO, para aplicar correctamente los mismos en tu declaración anual, según corresponda.
Asegúrate de evaluar estos aspectos, previo a la presentación de tu Declaración Anual de ISR, con el objetivo de cumplir los requisitos que establece la ley y evitar cualquier tipo de sanción o ajuste.
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